כניסה  /  הרשמה [ משתמש: אורח ]
שתף חברים במידע
 הדפס
111

מקדמות מס הכנסה - דוח מע"מ תקופתי

מדריכים לבעל עסק     מחשבונים לעסקים
 
תשלום מקדמות מס ההכנסה ותשלום הדוח התקופתי למע"מ הם חלק מסדרת פעולות שגרתיות שבעל עסק מבצע באופן קבוע אחת לחודשיים (לרוב... קיימים גם מועדים אחרים).
במאמר זה אסביר את התהליך.
 
1

תקופות תשלומים:

בעקרון, כל עצמאי אמור לשלם מקדמות מס הכנסה ותשלומי מע"מ דו חודשיים על פי הפירוט הבא:
תשלומים עבור ינואר ופברואר: עד ה 15 לחודש מרץ
תשלומים עבור מרץ אפריל: עד ה 15 לחודש מאי
תשלומים עבור מאי יוני: עד ה 15 לחודש יולי
תשלומים עבור יולי אוגוסט: עד ה 15 לחודש ספטמבר
תשלומים עבור ספטמבר אוקטובר עד ה 15 לחודש נובמבר
תשלומים עבור נובמבר דצמבר: עד ה 15 לחודש ינואר בשנה הבאה

2

תשלום מקדמות מס הכנסה (מיקדמות מס הכנסה):

רשות המיסים קובעת לעצמאי אחוז מקדמות מס על פי המחזור בשנה הקודמת או מחזור צפוי.
בתום חודשיים של הכנסות, נניח ינואר-פברואר, מסכם העצמאי את הכנסותיו ללא מע"מ ומתוך סכום זה משלם את אחוז המקדמות שנקבע לו.
הנוסחה פשוטה:

הכנסות ללא מע"מ כפול  אחוז (%) מקדמות
=
מקדמות שיש להעביר לקופת המדינה

לדוגמא:
נניח והעצמאי ביצע עבודות על סך 24,000 ₪ (ללא מע"מ) ואחוז המקדמות הוא 7 אחוזים
(7%).

החשבון הוא:
7% * 24,000 = 1,680 ₪ לקופת המדינה 

הנהלת חשבונות - מקדמות מס הכנסה
דוגמא לספח תשלום של מקדמות מס הכנסה

הערות:
"ניכויים במקור לקזז" מתייחס לעוסקים שנקבעו להם אחוז ניכוי במקור מסוים, זאת אומרת שהלקוח שלהם מפריש בעצמו מס הכנסה לטובת המעסיק.

3

תשלום דוח מע"מ (מס ערך מוסף) תקופתי:

מע"מ הוא תשלום (מס) שהלקוח הסופי משלם למדינה.
כל מתווך בתהליך מסחרי משלם מע"מ אולם מזדכה עליו.
הנוסחה פשוטה:

מע"מ שקיבלתי      פחות      מע"מ ששילמתי
(חשבוניות שהוצאתי ללקוחות)        (חשבוניות שקיבלתי מספקים)
=
מע"מ שיש להעביר לקופת המדינה

לדוגמא:
נניח וביצעתי עבודות על סך 24,000 ₪ (ללא מע"מ, כולל מע"מ הסכום הוא 27,720 ₪), שיעור המע"מ על עבודות אילו הוא 3,720 ₪.
נניח שהיו לי רק הוצאות על חומרי גלם בסך 10,000 ₪ (שוב, סכום ללא מע"מ), ששיעור המע"מ עליהם הוא
1,550 ₪.

החשבון הוא:
1,550 – 3,720 = 2,170 ₪ לקופת המדינה.

הנהלת חשבונות - דוח מע'מ
דוגמא לספח תשלום של דוח מע"מ תקופתי

חשוב:
כמובן ויתכן מצב שבו לעצמאי היו רק הוצאות בתקופה המדובר שעלו על ההכנסות. במצב כזה העצמאי מדווח על הסכום והמדינה משלמת לעצמאי את הפרשי המע"מ.
לדוגמא:
נניח וההכנסות היו 0, וההוצאות היו 10,000 ₪, ששיעור המע"מ עליהם הוא 1,550 ₪.

החשבון הוא:
0-1550 ₪ = 1550 ₪ לחשבון הבנק של העצמאי .

הערות:
"מס תשומות" הוא סכום המע"מ ששולם על ההוצאות המוכרות של העסק. קרא כאן עוד  אודות הוצאות מוכרות, ועיין באינדקס הוצאות מוכרות לצורכי מע"מ.
הסבר אודות "תשומות על ציוד ונכסים קבועים"  ו "מס על תשומות אחרות" ניתן לקבל במדריך הזה.

4

אופן התשלום:

בתחילת השנה מקבל העצמאי את שני פנקסי התשלום של מקדמות המס ושל המע"מ.
על פי התאריכים שצוינו למעלה, מסכם העצמאי את הכנסותיו והוצאותיו וממלא את הספחים ומשלם אותם בבנקים השונים או באמצעות אתרי האינטרנט של רשות המיסים:

אתר תשלום מקדמות מס הכנסה
אתר תשלום דוח תקופתי למע"מ

5

המאמר נותן מענה על השאלות הבאות:

מה זה מקדמות מס הכנסה? איך מחשבים מקדמות מס הכנסה? איך מבצעים חישוב של מקדמות מס הכנסה? איך משלמים מיקדמות מס הכנסה? מה זה דוח מע"מ? איך מבצעים קיזוז מס ערך מוסף? איך מחשבים דוח מס ערך מוסף? איך מבצעים חישוב של דוח מע"מ? איך משלמים דו"ח מע"מ? איך מבצעים תשלום מעמ?


{ יש לכם הערה/תיקון למידע? שלחו לנו מייל תודה!! }
 

 » רוצה מידע נוסף על פלקס? מלא את הטופס ואנו נחזור אליך:

שם: טלפון: מייל:

 » תפריט מדריכים

מדריך להנהלת חשבונות באופן עצמאי
מספרי הבנקים בישראל
מדריך לפתיחת עסק פעולות שגרתיות שבעל עסק חייב לבצע
מקדמות מס הכנסה - דוח מע"מ - מדריך
מהי תוכנת הנהלת חשבונות?
הוצאה מוכרת - הסבר אינדקס הוצאות מוכרות
10 מושגי היסוד שכל בעל עסק חייב להכיר
איך לפתוח עסק
דוח שנתי מסמכים אלקטרוניים
מדריך ניהול משא ומתן שאלון - האם אתה מתאים להיות עצמאי?
[המדריכים מוגשים As Is כשירות לציבור - על פי הצורך יש לקבל ייעוץ פרטני מבעלי מקצוע - תקנון]


תוכנית שותפים