מיכל שלום
כרטיס ניכוי במקור מלקוחות שונה בתכלית במהותו מניכוי מס מספקים.
בעוד כשאנו מנכים מס מספקים אנו מנכים אותו ומעבירים למס הכנסה ואנו בסך הכל מהווים צינור בדרך ומכאן שהוא נסגר.
לעומת זאת ניכוי במקור מלקוחות הם תשלומים שלנו על חשבון המס והוא צובר כסף עד לנקודה שבה מחושב המס בגין רווחי החברה השנתיים.
הכרטיס מתאפס בדרך כלל כשרוה"ח סוגר את כל כרטיסי המסים כנגד ההפרשה למס שהיא למעשה חבות המס השנתית של החברה.
יתרת ניכוי במקור חשובה מאד משום שהיא מהווה תשלומים על חשבון המס.
בכל מקרה כרטיס המקדמות מחוייב על סך של 547 ש"ח ולא סך של 6518 ש"ח בצורה זו הניכוי במקור בתוספת כרטיס המקדמות מהווים את סך תשלומי המס של החברה באותה שנה.
בהצלחה
רודדרודד ריינגולד, רו"ח • יום שני, 01 אוגוסט 2011, 23:22 |