|
|
שלום רודד
אני לקראת מעבר לעוסק מורשה ויש לי מספר שאלות.
קודם כול מהות העסק היא שירות מדידות בבתים פרטיים ומפעלים (כלומר נסיעות רבות) ולאחר מכן הפקת דוחו"ת בבית ושליחתן בדוא"ל ובדואר.
שאלותי הן:
1. אני משכיר דירת 2 חדרים כשחדר אחד לצורך העסק האם אני יכול להצהיר על חלק משכ"ד כהוצאה? מה ההחזר שאני יכול לדרוש ממע"מ על הוצאות הדירה (חשמל, מים, אינטרנט, טלפון) ואיזה חלק כהוצאה ממ"ה.
2. בבעלותי רכב שימשיך לשמש אותי כעוסק מורשה, איך אני מצהיר עליו וקובע את שוויו לצורך הפחת? האם ההחזר המכסימלי על הוצאות הרכב(כלומר ביטוח+טסט+דלק+טיפולים)הן 45%?
(על מע"מ הבנתי שההחזר המכסימלי הוא 2/3)
3. ברשותי שני פלאפונים כשאחד מהם אני מעביר לחשבון עיסקי האם אני יכול לקבל החזר מלא על פלאפון זה? אני מתכוון לקנות מכשיר חדש בתשלומים אני רושם את כול הסכום של המכשיר ואז מבצע פחת או שמבצע ניכוי מידי חודש?
4. במהלך השנה הבאה אני הולך להרחיב את השירותים שלי ולכן עלי לעבור קורסים ולקבל הסמכות, האם ההוצאות על הקורס נחשבות כהוצאה משתנה או רכוש קבוע ומה אחוז המע"מ שניתן לקזז בגין הוצאה זו?
מודה מראש על הסבלנות אלברט • יום שלישי, 28 אוקטובר 2008, 20:07 |
אלברט שלום
ראשית מתנצל על התגובה המאוחרת
לעניין שכר דירה מצ"ב תשובה שנתתי בעבר באתר התאם אותה לצרכיך
לעניין דרישת הוצאות שכר דירה הנושא הינו די סבוך מהסיבות כדלקמן:
יש הוראה בתקנות מס הכנסה שיצאה בשנת 2007 האומרת כי כדי לנכות הוצאות שכר דירה לעסקים יש לנכות במקור מס של כ - 30% מהתשלום, אלא אם יש פטור מניכוי מס במקור או שיעור אחר לניכוי על פי אישור ממס הכנסה. ברור לגמרי כי אם תבוא למשכיר שלך ותגיד לו שיתן לך פטור מניכוי במקור או שתנכה לו במקור הוא מייד יגיד לך לצאת מהדירה ויביא מישהו במקומך.
כמו כן יש לזכור כי ההכנסה של המשכיר בדרך כלל פטורה ממס כיוון שיש פטור ממס על השכרת דירת מגורים לצרכי מגורים עד לסכום מסויים העומד כיום על כ - 4,200 ש"ח.
אל אף כל זאת נתקלתי במשרדי שומה שהינם סלחניים בנקודה זו באם לוקחים חלק יחסי מהוצאות השכירות.
אם העניין יגיע לבית משפט, לדעתי לא יעמוד במבחן המציאות וההוצאות לא יוכרו בעיקר בשל ההוראה הגורפת כי יש לנכות מס במקור משכר דירה המשולם לעסקים.
הוצאות הבית האחרות שניתן ליחסן לעסק אפשר לדרוש באופן יחסי כיחס שטח העסק לשטח הכולל של הדירה כלומר יחס חדרים.
מע"מ על ארנונה ומים אין וכן לגבי מע"מ על שאר ההוצאות הרי ניתן לדרוש 15.5% מהחלק שדרשת כהוצאה.
לעניין הרכב יש לרושמו בטופס פחת של העסק לטעמי על פי שוייו ביום הפעלת העסק. ולפי זה לדרוש פחת.
הוצאות הרכב המוכרות החל משנת 2008 מהוות 45% מסך הוצאות הרכב כולל פחת וכל שאר ההוצאות.
לעניין פלאפונים הרי אם על אחד אתה יכול להוכיח כי משמש לצרכים עסקיים בלבד הרי לדעתי ניתן לדרוש את כולו כהוצאה וכן לקזז מע"מ מלא בגינו, אך באופן כללי לגבי מס הכנסה ניתן להכיר בסכום ההוצאה בניכוי סך של כ - 90 ש"ח לחודש. ומע"מ יש לקזז 2/3 בלבד מסכום המס.
לגבי הרישום יש לבצע פחת
לעניין הלימודים השאלה העיקרית היא האם הלימודים מקנים לך יתרון יחסי לעתיד או שהם מהווים שמירה על הידע המקצועי כתוצאה מחידושים בתחום וכן יש לבחון את מהותיות הסכומים. במידה והתשובה הראשונה היא הנכונה הרי שההוצאה לא מוכרת.
בהצלחה רודד
קלימיאן בני, המנהל המקצועי של הפורום • רואה חשבון • יום ראשון, 02 נובמבר 2008, 18:39 |
תודה רודד, ענית לי בצורה ברורה על השאלות. אבל רק בנוגע ללימודים לא ברור לי למה אני לא יכול להצהיר. מכיוון שאני מצהיר למ"ה שהעסק שלי הוא מדידות אני חייב לעבור קורס כדי לקבל הסמכה ממשלתית (ידע בעניין יש לי) כלומר הלימודים חיוניים לי על מנת שאוכל לעבוד והם לא שונים מציוד שאני צריך לרכוש לצורך העניין.
אלברט • יום ראשון, 02 נובמבר 2008, 23:00 |
דבר נוסף, פחת על רכב הוא 15% בשנה ולפי דבריך אני יכול להפחית רק 45% מסכום זה כלומר רק 6.75% ממחיר הרכב?אלברט • יום ראשון, 02 נובמבר 2008, 23:49 |
לעניין הלימודים יש שתי אפשרויות או שהן מוכרות או שלא במידה ואתה משווה את הלימודים לרכוש קבוע הרי שהם מהווים יתרון מתמיד ולא ניתן להפחיתם.
בהנחה והלימודים הם מקבילים להשתלמויות ולא מהווים לימוד תחום התמחות חדש הרי שהם מהווים שמירה על הקיים וניתן לדרוש אותם כהוצאה.
בעניין הרכב אלו הן התקנות וכל הוצאות הרכב נכנסות בתוכן, יש לזכור כי הרכב משמש גם לצרכים פרטיים והמרכיב העסקי נמדד לפי מס הכנסה כ-% 45.
קלימיאן בני, המנהל המקצועי של הפורום • רואה חשבון • יום שני, 03 נובמבר 2008, 10:07 |
|
|
|
לחץ כאן להוסיף תגובה
|
|
|
|
|
|
|
|
|
[הפורום מוגש As Is כשירות לציבור - על פי הצורך יש לקבל ייעוץ פרטני/אישי פנים מול
פנים - תקנון] |
|
|
|
|
|
|
|